Кроме личного, позволяющего совершать покупки и денежные переводы, существует еще корпоративный счет PayPal, дающий возможность индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам вести международную коммерческую деятельность через интернет. Без него не обойтись при совершении продаж на торговой площадке eBay. Использовать данный вид счета для личных покупок или денежных переводов своим родственникам нельзя.

Порядок регистрации

Для открытия корпоративного счета в системе PP необходимы следующие данные:

• Электронная почта, которая будет в дальнейшем использоваться в качестве логина пользователя.
• Информация об индивидуальном предпринимателе или организации: ФИО ИП или наименование юрлица, дата регистрации, телефон, фактический и юридический адрес.
• Веб-сайт (при его наличии).
• Личные данные ИП или представителя организации (генерального директора).

Для того чтобы зарегистрировать корпоративный счет в PayPal, нужно:

1. Зайти на страницу https://www.paypal.com/ru/webapps/mpp/account-selection и выбрать пункт «Корпоративный счет».
   
2. Ввести адрес корпоративного email и нажать «Продолжить».
   
3. Внести сведения об ИП или представителе юридического лица (желательно директора).
4. В качестве основной валюты указать рубль – и все перечисления денежных средств будут совершаться в рублях, согласно законодательству РФ.
   
5. По запросу системы указать правовую форму своей организации: если вы представляете общество с ограниченной ответственностью, нужно выбрать вариант «Юридическое лицо (коммерческая организация)».
   
6. Обязательно указать сведения о своей деятельности: в соответствующих полях выбирайте наиболее близкие вашему роду занятий пункты. Дата регистрации берется из свидетельства ОГРН. Если у вас нет интернет-магазина и вы планируете совершать продажи через eBay, то в поле «Веб-сайт» введите www.ebay.com.
   
7. Внести информацию о представителе компании или ИП с указанием даты рождения, гражданства и фактического адреса.
   После успешного выполнения всех необходимых действий на корпоративную почту придет соответствующее сообщение.
   Второе СМС будет содержать запрос подтверждения адреса корпоративного email.
8. Нажать кнопку «Подтвердить свой адрес электронной почты» внутри сообщения.
   
9. На открывшейся странице выбрать секретные вопросы и ответить на них.
   

Добавление банковского счета

Следующий этап – прикрепление корпоративного счета в банке. Для этого понадобятся следующие сведения:

• БИК банка;
• номер рублевого счета в российском банке;
• ИНН банка.

Для выполнения самой операции необходимо:

1. Зайти в свой бизнес-аккаунт PayPal и внутри раздела «Профиль» выбрать пункт «Добавить или изменить банковский счет».
   
2. Найти пункт «Компания или предприниматель» и ввести данные корпоративного счета.
   
3. Проверить введенные сведения и кликнуть «Продолжить».
   
   Появится информация о добавлении счета.
   На указанный счет система отправит две контрольные транзакции (0,01-0,99 рублей).
4. Снова авторизоваться в аккаунте, в разделе «Профиль» выбрать пункт «Мои средства» и нажать «Обновить».
   
5. Кликнуть «Подтвердить».
   
6. Ввести суммы контрольных переводов и завершить операцию.
   

Необходимые документы

Согласно российскому законодательству, необходимо представить полную информацию об ИП или юридическом лице. Это можно сделать через 2-4 дня после основного этапа регистрации. Для этого потребуются такие документы:

1. Скан-копия справки из банка о наличии счета в российских рублях.
2. Сведения об ИП или директоре организации: ФИО, паспортные данные, ИНН и скан-копия паспорта.
3. Документ, подтверждающий полномочия директора организации (доверенность).

Имея все вышеперечисленные бумаги, необходимо авторизоваться на сайте http://paypal-merchant.ru/ с логином и паролем своего PP-аккаунта и ввести требуемые данные.

Преимущества и недостатки

Рассматривая все возможные плюсы и минусы корпоративного счета PayPal, можно отметить:

1. Возможность продавать товары и получать платежи за пределами России в полном соответствии законодательству РФ.
2. Беспрепятственный вывод заработанных денег на корпоративный счет в банке.
3. Интеграция онлайн-оплат на свой сайт. Покупателям не придется покидать интернет-магазин для выполнения оплаты товаров.
4. Возможность оплаты товаров через мобильные устройства.
5. Выставление счетов на оплату по готовым шаблонам.

К неудобствам бизнес-аккаунта на PayPal можно отнести только усложненную процедуру регистрации с представлением определенных документов для подтверждения законности своей деятельности.

Как выбрать тип счета

Прежде чем выбрать вид своего будущего электронного счета, личный или корпоративный PayPal-аккаунт, необходимо определиться с тем, для чего он вам нужен. Если только для покупок на зарубежных торговых площадках или для денежных переводов родственникам, достаточно иметь личный счет, который гораздо легче зарегистрировать.

Корпоративный счет подходит для занятий коммерческой деятельностью. Для его открытия необходимо предварительно зарегистрироваться в ИФНС в качестве ИП или юрлица.

Если же не будут представлены документы, подтверждающие право заниматься определенной деятельностью, корпоративный счет будет заблокирован. Использование данного вида аккаунта в личных целях, не связанных с коммерческими операциями, не допускается.

Как создать кошелек PayPal: Видео

Как легально и всего за 1 день открыть корпоративный счет в Европе удалённо? July 16th, 2018

Существует ли возможность открыть корпоративный счет в Европе удалённо, для любого, даже рискованного бизнеса и всего за 1 день? Несмотря на деофшоризацию и множество правил, ужесточающих контроль за финансовой сферой, это всё ещё возможно. Мы расскажем вам об этом и заодно покажем, где здесь подвох.

Как удалённо открыть корпоративный счет в Европе за 1 день?

В Европе до сих пор возможно открыть корпоративный счет дистанционно, без личного визита. Эта услуга доступна в разных странах: Германия , Швейцария , Сербия и другие.

Однако на первый взгляд ни одно из указанных предложений не предполагает открытия счета в банке всего за 1 день. Такое предложение выглядит как мошенничество, верно?

Однако, если посмотрим на картину шире, то поймём, что финансовый сектор - это не только банки. Финансовые услуги оказывают и другие учреждения. В том числе различные финансовые стартапы или fintech-проекты.

Здесь перед нами открываются гораздо более широкие возможности: платёжные электронные системы действительно позволяют открыть счет на компанию и начать принимать платежи буквально за считанные часы. На выбор перед предпринимателей такие системы как Paysera, LeuPay , VirPay и многие другие.

Они действительно предлагают целый спектр преимуществ:

• Быстрая процедура регистрации и открытия счета;


• Низкие комиссия за обслуживание;


• Низкие комиссии за переводы в банки;


• Зачастую - бесплатные переводы внутри самой платёжной системы;


• Возможность открыть счет дистанционно из любой точки мира;


• Возможность открыть счет даже на некоторые рискованные виды бизнеса.

Такие системы позволяют работать в разных валютах, постоянно расширяют связи с международными банками и быстрее, чем банки, переводят средства.

Но у них есть крайне опасный для бизнеса недостаток, который необходимо постоянно держать в уме.

Главный недостаток корпоративного счета в Европе за 1 день

Счет в электронной платёжной системе действительно могут открыть за 1-2 дня. Однако заблокировать его могут ещё быстрее.

Дело в том, что несмотря на определённую проверку клиентов, она не сравниться с проверкой в любом банке, у которого огромный отдел комплайенс проверяет новых и старых клиентов на постоянной основе.

Поэтому, если какая-то деятельность компании покажется подозрительной или на клиента поступит жалоба, то счет моментально (в прямом смысле) блокируют.

Не раз и не два мы сталкивались с подобной проблемой: сегодня счет открывают, а через неделю блокируют, как раз тогда, когда пришло время платить по счетам. После недельных объяснений счет разблокируют, дадут оплатить первоочередные просроченные платежи, чтобы потом снова заблокировать по какой-то только им понятной причине.

Платёжные системы - это крайне удобно и крайне полезно, но при этом и непредсказуемо. Для бизнеса, который планирует развиваться в долгосрочной перспективе, подобное положение дел покажется вызывающим. Таковым оно и является.

Вывод: платёжные системы могут и должны использоваться в современном бизнесе. Они позволяют быстро начать бизнес, получать первые заказы и оплачивать счета компании. Однако в долгосрочной перспективе крайне важно иметь привычный, кому-то кажущийся скучным, но стабильный банковский счет . В том числе и в Европе.

Как открыть корпоративный счет в Европе удаленно, пусть даже и не за 1 день

Как мы указали в самом начале статьи, открыть счет в Европе - личный и корпоративный - возможно, в том числе удалённо. Здесь необходимо понимать несколько моментов:

• На открытие счета в Европейском банке требуется больше 1 дня - точное время зависит от банка и страны его расположения;


• Для открытия корпоративного счета в Европе потребуется значительная подготовка, в первую очередь собрать пакет документов о компании, бенефициарах и происхождении средств;


• Именно вам НЕ подойдёт любой банк - кредитное учреждение необходимо выбирать исходя из географических особенностей, типа бизнеса, клиентов, контрагентов и структуры компании.

Как выбрать подходящий банк для задач бизнеса? Наиболее эффективный способ - обратиться за бесплатной консультацией к экспертам нашего портала. Вы заполняете анкету по ссылке , приходите на онлайн-встречу в назначенное время и узнаёте, какие именно банки подходят именно вам. После этого уже спокойно готовите пакет документов, проверяете его вместе со специалистом и открываете счет в выбранном банке, предварительно оплатив услугу открытия счета согласно прейскуранту.

На открытие счета требуется от 1 недели (мы подскажем, где такое возможно) до нескольких месяцев. В это время вы спокойно можете использовать электронные платёжные системы, чтобы вести свой бизнес. Главное держите в уме, что единственный банковский счет - это слабое звено.

Риски единственного корпоративного банковского счета в Европе

Счет в электронной платёжной системе могут заблокировать моментально по сотне причин. К сожалению, единственный банковский счет также могут заморозить и лишить бизнес доступа к средствам.

Конкретные примеры: Латвийские банки , которые заморозили активов на миллионы евро после обвинений в адрес ABLV. Банкам грозила потеря доступа к долларовым переводам и отзыв лицензий и они подстраховывались как могли. В том числе за счет вкладов нерезидентов.

Аналогичная ситуация сейчас на Кипре : по рекомендации экспертов из США, банки вводят заградительные меры против нерезидентов, особенно из России.

Банки рушатся по разным причинам, но это происходит постоянно. Можно оплакивать потерю всех своих средств, а можно заранее подстраховаться и открыть не один, а несколько счетов.

Зачем бизнесу открывать несколько банковских счетов?

• В случае проблем в одном банке, можно вовремя вывести средства на свой другой счет и избежать потерь;


• В случае заморозки одного счета бизнес не теряет возможность принимать платежи от клиентов на другие счета. При разумном подходе, он сохраняет часть средств, вместо того, чтобы лишиться всех денег в один момент;


• Несколько счетов позволяют оптимизировать время транзакций, комиссии и т.п. - к примеру, при наличие счета в ЕС, вы по низкой ставке и относительно быстро переводите деньги через банки ЕС. Если есть клиенты в США, то разумнее открыть счет поближе к ним.

Проблема здесь лишь одна и она в том, что при открытии нескольких счетов необходимо несколько раз проходить один и тот же цикл: собрать документы, подать заявку, прождать месяцы получить решение банка. При чём банк может и отказаться работать с вами, а документы, которые вы могли бы подать в другой банк, тем временем истекут (банки требуют некоторые документы не старше 1-3 месяцев).

Не говоря о том, что вы теряете время и не видите результата.

Как быть? Воспользоваться услугой pre-approval, благодаря которой вы бьёте сразу по нескольким мишеням:

• Подаёте заявку на открытие корпоративного счета сразу в несколько банков;


• Получается предварительное согласие от одного или нескольких банков;


• Можете приступить к открытию счета/счетов с повышенным шансом на успешное завершение процедуры.

Открыть корпоративный счет в Европе за 1 день возможно в платёжных системах. Однако скорость открытия несколько смазывается такой же скоростью закрытия в определённых обстоятельствах.

Корпоративный счет в банке открывается дольше, хотя существуют решения, которые сокращают время ожидания с пары месяцев до пары недель . При этом важно понимать, что для подстраховки нужен не один, а несколько банковских счетов в разных банках и различных юрисдикциях.

Мы поможем вам открыть корпоративный счет в Европе, как в электронных платёжных системах, так и в проверенных и уважаемых европейских банках. Для этого вам необходимо записаться на бесплатную консультацию по подбору банковского счета по адресу [email protected] .

Не откладывайте решение в долгий ящик: пример Латвии и Кипра показали, что ситуация меняется в считанные дни и недели. Это означает, что деньги компании на единственном счету могут оказаться недоступными.

Не позвольте этому случится - откройте дополнительный банковский счет: [email protected] .

Метки:

Подпишитесь на наш телеграм канал и расскажите о нем знакомым в бизнесе.

Банковский счет

Для чего это нужно? Это услуга для тех, кто уже вырос из коротких штанишек мелкого бизнеса, и понимает, что для полноценной работы любого предприятия необходимы все преимущества, предоставляемые расчетным и депозитным счетами компании (и понимает разницу между ними).

Открытие счета - это возможность воспользоваться комплексом банковских продуктов и услуг , которые дают инструменты для управления своими средствами на расчетном и депозитном счете , а также контроля перечисления, фактически позволяют организовать банк в своем офисе.

После получения заявки сотрудник банка свяжется с Вами и пригласит в любое отделение для заключения договора. Если предприятие не является клиентом ПриватБанка, то при заключении договора необходимо предоставить копию приказа о назначении директора и главного бухгалтера, копии их паспортов и справки о присвоении ИНН.

РАСЧЕТНО-КАССОВОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ ЭТО:

• Открытие и обслуживание текущих счетов в национальной валюте организаций всех форм собственности, в том числе и предпринимателей;
• Экспресс-платежи - нужен только телефон!
• Услуга «Счет для бизнеса за 1 минуту»;
• Открытие и обслуживание текущих валютных счетов;
• Система электронных платежей «Клиент-Банк» и «Приват 24»;
• Инкассация, прием торговой выручки день в день;
• Информационная поддержка бизнеса.

Открытие и обслуживание счетов

Некоторые частые вопросы по корпоративным картам

1. Необходимо ли для оформления корпоративных карт иметь текущий счет в ПриватБанке?

Карточный счет может быть открыт без наличия текущего счета в ПриватБанке. Для частных предпринимателей возможно открытие картсчета и оформление корпоративных карт вообще без открытия текущих счетов в банках.

2. Каким образом осуществляется управление карточным счетом предприятия?

Управление своим карточным счетом Вы можете осуществлять с помощью пакета услуг удаленного банковского обслуживания «Точка доступа» , который включает в себя Клиент-банк, Интернет – Клиент- банк, Mobile -банкинг и Интернет-банкинг.

3. Сколько корпоративных карт может оформить предприятие?

В ПриватБанке Вы можете оформить неограниченное количество корпоративных карт - на каждого сотрудника предприятия.

4. Как осуществляется бухгалтерский и налоговый учет предприятия по корпоративным пластиковым картам?

Бухгалтерский и налоговый учет осуществляется в соответствие с действующим законодательством Украины. Компетентные сотрудники ПриватБанка с удовольствием проконсультируют Вас по всем вопросам.

5. Где можно использовать корпоративные карты?

Корпоративные пластиковые карты можно использовать:

• для снятия наличных в любом банке мира или через широкую сеть банкоматов
• при оплате товаров и услуг в 30 тыс. торгово-сервисных точек по Украине и более чем в 33 млн. предприятиях за рубежом.

К Вашим услугам: гостиницы, агентства по продаже билетов, авиаперевозчики, рестораны, АЗС, СТО, салоны по продаже компьютерной, оргтехники, мобильной связи, мебельные салоны, строительные организации и т.д. Мы с радостью предоставим Вам каталог предприятий Вашего региона, принимающих к оплате корпоративные пластиковые карты.

Не спешите снимать наличные – делать покупки с корпоративной картой от ПриватБанка удобно, выгодно и безопасно! Комиссия за расчеты в торгово - сервисной сети - всего 0%!

6. В какой валюте можно оформить корпоративные пластиковые карты?

Корпоративные карты оформляются как в национальной валюте Украины, так и в долларах США и евро. Использование корпоративных карт, оформленных в валюте евро, особенно привлекательно для предприятий, сотрудничающих с контрагентами в странах Евросоюза. У Вас не будет необходимости в конвертации средств при расчетах,что позволит сэкономить средства предприятия.

7. Какие особенности работы с корпоративными картами у частных предпринимателей?

Для частных предпринимателей ПриватБанк предлагает корпоративные карты Visa Blitz Business Electron и Blitz Business Card – идеальное сочетание преимуществ Visa Business и доступности Visa Electron. Средства на карточные счета частных предпринимателей (в отличие от юридических лиц, корпоративные карты которых пополняются с текущего счета, за счет предоставленного кредита и наличными) зачисляются:

• путем внесения наличных через кассу банка
• путем перечисления средств с других собственных счетов
• перечислением со счетов юридических и физических лиц по их поручению.

Частные предприниматели также могут получать свой чистый доход по корпоративной платежной карте.

8. Какие особенности работы с корпоративными картами у предприятий?

Для предприятий, имеющих большое количество корпоративных карт, ПриватБанк предлагает схему авансового перечисления средств на карточный счет. При составлении бюджета предприятие определяет объем средств на командировочные и хозяйственные нужды, перечисляет их на карточный счет, предоставляет в банк список доверенных лиц, устанавливает для каждого платежный лимит и самостоятельно распределяет средства по корпоративным картам доверенных лиц, используя ПК Приват24. Данная схема наиболее удобна для оптимизации денежных потоков предприятия, контроля исполнения расходной части бюджета.

9. Какой дополнительный сервис предоставляется держателям корпоративных карт?

Держателям пластиковых карт ПриватБанк предлагает самый широкий спектр дополнительных услуг. Вы сможете оформить страховку, заказать гостиницу и авиабилеты, а также пополнить счета мобильных телефонов сотрудников своего предприятия.

10. Если мне нужны средства в счет лимита на корпоративной карте не на месяц, а на несколько дней, то изменяются ли в зависимости от этого процентные ставки?

Да, конечно. Ставки овердрафта, предоставленного на карточный счет, дифференцированы и зависят от срока пользования средствами (чем меньше срок пользования- тем меньше процентная ставка).

Для удобства работы организаций (индивидуальных предпринимателей и юридических лиц) финансово-кредитные учреждения выпускают специальные карты для корпоративных клиентов.

Карта корпоративного клиента — это карта, эмитированная банком, что подвязана к счету юр. лица и с ее помощью можно осуществлять следующие виды хозяйственных и банковских операций:

• снятие наличных средств (как на территории страны, так и за ее пределами);
• траты, связанные с основной операционной деятельностью организации (включая безналичные расчеты с контрагентами);
• расходы по представительству и командировочные сотрудникам;
• возможность установления овердрафта (кредитная линия на бизнес-карте).

Банки предоставляют возможность оформления бизнес-карт всем уполномоченным лицам компании (директор, заступник директора, главный бухгалтер и т.д).

Карты для корпоративных клиентов — именные , срок действия — три года , а также имеют всевозможные ступени защиты, во избежания мошеннических операций.

Бухгалтерские проводки по корпоративным картам

Все расчеты по бизнес-картам для юр. лиц проводятся в бухгалтерской программе 1С. При открытии счета юридического лица в банке и для получения бизнес-карт уполномоченными лицами организация заключает соответствующие договора с банком.

Что касается карт для корпоративных клиентов, то договор заключается на выпуск и обслуживание карт-счета, а также в банке-эмитенте открывается специальный счет.

Согласно Инструкции плана счетов, при ведении учета отделом бухгалтерии существует специальный счет «Специальные счета в банках», его номер 55.

В 1С программе (к примеру версия 8.3) открыт субсчет «Прочие специальные счета», его номер 55.04 (для анализа в разрезе банковских счетов, связанных с картами, и по возможности предусмотренных параметров учета по основным статьям движения денежных потоков.

Основные бухгалтерские проводки по картам для корпоративных клиентов:

1. Внесения денег на корпоративный счет : Дт 55.04, Кт 51;
2. Обналичивание денежных средств : Дт 71.01, Кт 55.04;
3. Удержание комиссии банком (за снятие наличных средств или комиссия за проведенные расчеты с контрагентами): Дт 91.02, Кт 55.04.

Согласно реквизитов программы по ведению бухгалтерии 1С при оформлении проводок выбираются соответствующие счета учета и счета, открыты в банке.

Что нужно оформления корпоративной карты?

Современные банковские технологии позволяют, как подавать заявку на оформления бизнес-карт дистанционно (если уже открыт счет юр. лица в банке), так и управлять ими (с помощью бесплатного интернет-банкинга).
При оформлении заявки на бизнес-карту для юр. лица нужно внимательно изучить информацию и тарифы, что указаны в следующих документах:

• тарифы по операциям с помощью карт для юр. лиц;
• условиями договора при открытии и ведения карт-счета для корпоративных клиентов.

Если все условия подходят для юридического лица, тогда им заполняется заявление на выпуск банковской бизнес-карты (с подписанием договора и информации о тарифах) и доверенности на получение корпоративной карты.

В каждом банке разные тарифы для корпоративных клиентов, возможны бонусные программы при проведении различных операций (в зависимости от сумм по проведенных операциях, количества открытых карт, наличия открытого зарплатного проекта и т.д).

В большинстве случаев банки предлагают хорошую программу лояльности для своих постоянных корпоративных клиентов.

Использование бизнес-карт значительно упрощает работу с внутренним документооборотом, значительно упрощает учет и экономит время. Деньги выдаются в подотчет сотруднику минуя кассу и при этом вся ответственность за расходные операции возлагается на него же. Если сотрудник не соблюдает платежную дисциплину по карте (к примеру пользуется кредитным лимитом на корпоративной карте и не вовремя их возвращает средства), то тогда возможно удержание этих же средств с заработной платы ответственного сотрудника.

Как ведется учет расчетов с банком?

Все операции по бизнес-картам банка отображаются в бухгалтерии, как безналичные расчеты и соответственно вести учет расчетов с помощью программы 1С Бухгалтерия намного проще, а контролировать все движения денег и устанавливать индивидуальные расходные лимиты можно с помощью интернет-банкинга.
Бухгалтерский отдел организации обязан разработать учетную политику по организации и использовании бизнес-карт:

• список необходимых документов для составления отчета по авансах;
• сроки и порядок предоставления отчетности по авансовым платежам;
• список допустимых операций по расходам работников;
• расходные лимиты по бизнес-картам.

Вся ответственность за правильность пользования бизнес-картой возлагается на организацию (юр. лицо), а физическое лицо (держатель карты) обязано предоставлять отчеты об использовании денежных средств.

Для отчетности могут служить такие первичные документы:

• банковские чеки:
• билеты;
• выписки и т.д.

Карта для корпоративного клиента может быть открыта как в национальной валюте, так и в иностранной.

В зависимости от вида валюты, согласно правил ведения бухгалтерского учета, используются специальные счета для отображения операций по бизнес-карте (внесения наличных средств, расходные операции, отображения комиссионных расходов и других операций).

Расчеты с сотрудниками компании, их учет

Наличные средства, что получил сотрудник с помощью банкомата с бизнес-карты не нужно проводить через кассу. При предоставлении сотрудником отчетных документов о совершенных расходных операциях бухгалтер компании может составить соответствующий авансовый отчет.

Один раз в месяц банк обязан предоставить отчет по всем тратам по каждой корпоративной карте или можно самостоятельно проверить с помощью клиент-банка.

Ответственность за все расходные операции по карте возлагается на держателя карты (на чье имя она выпущена).

Все траты сотрудника (наличные и безналичные) отображаются соответствующими бухгалтерскими проводками .

При проведении проводок нужно учитывать тип бизнес-карты, она может быть дебетовая (карточные расходы возможны только в пределах доступных на ней денежных средств) . и кредитная (устанавливается кредитный лимит и возможно расходовать деньги банка).

Если работник за какие-то потраченные денежные средства не отчитался это тоже отображается в данных бухгалтерской отчетности.

Бизнес-карты и отчетность в государственные органы

Когда сотрудник банка открывает корпоративную карту клиенту, то к этому счету автоматически подвязывается индивидуальный банковский счет.

Об открытии или закрытии этих банковских счетов нужно в обязательном порядке сообщить в ИФНС (заполняется форма № С-09), ПФР (согласно рекомендуемой формы на сайте организации), ФСС (согласно рекомендуемой формы на сайте организации).

Информации предоставляются в государственные организации по места фактического нахождения организации.

Сроки предоставления информации (со дня открытия счета по корпоративной карте) — 7 рабочих дней.

Если к основной корпоративной карте выпускается и дополнительная, то о дополнительной корпоративной карте сообщать в государственные органы не нужно, так как счет в банке открыт один (основная и дополнительная карта подвязаны к одному счету в банке).

Расчетные корпоративные карты, их использование

банки предлагают открытие корпоративных карт всем юридическим лицам: от индивидуальных предпринимателей до крупных организаций.(включая государственные учреждения).

Расчетные бизнес-карты позволяют пользоваться денежными средствами, что фактически доступны на счете (кредитный лимит отсутствует) и имеют следующие основные преимущества в использовании:

• экономия времени и упрощение работы бухгалтерии;
• фактический контроль использования и движения денег на текущем счете с помощью интернет-банкинга;
• возможность установления лимита расходных операций по бизнес-карте в индивидуальном порядке для каждого работника;
• предоставление бонусной программы банком (на остаток средств на счете зачастую начисляются проценты);
• минимальная комиссия за осуществляемые безналичные платежи или ее полное отсутствие (у каждого банка свои условия по использованию бизнес карт и тарифы на них).

Кредитные корпоративные карты, их основные преимущества при использовании

Кредитная бизнес-карта — это та же расчетная корпоративная карта только с овердрафтом (кредитным лимитом).

Бизнес-карта, с овердрафтом позволяет пользоваться деньгами банка на достаточно выгодных условиях. Только при поступлении денег на бизнес-карту (целевое зачисление) средства в первую очередь направлены на погашение кредитной линии.

Размер кредитного лимита по бизнес-карте кредитная организация может установить в зависимости от текущих поступлений денег на счет (в основном учитывается средний размер поступлений за конкретный отчетный период), а также учитывается благонадежность и кредитоспособность бизнес-клиента.

Процент за пользование кредитным лимитом на бизнес-карте намного ниже по сравнению с условиями при оформлении кредитов для юридических или физических лиц.

Также практически все кредитные учреждения предоставляют бесплатную услугу смс-информирования о снятии и поступлении денег на счет, а бонусные программы некоторых банков позволяют экономить при бронировании авиабилетов, гостиниц и при расчетах в торгово-сервисных сетях.

Какие особенности ведения учета операций с корпоративным счетом? Есть ли лимит зачисления,хранения и списания денежных средств с корпоративного счета?

Операции по специальному счету, к которому открываются корпоративные карты, учитываются на отдельном субсчете счета 55. Корпоративные карты могут быть дебетовые или кредитные. Конкретные правила расходования, хранения и зачисления средств на корпоративную карту определяются в договоре с банком. Расплачиваясь корпоративной картой, подотчетник не обязан соблюдать лимит расчетов 100 000 руб. Этот лимит применяется только в отношении наличных расчетов.

Сергея Разгулина , действительного государственного советника РФ 3-го класса

Как выдать деньги под отчет

Использование корпоративной банковской карты

Для выполнения служебных заданий сотруднику можно выдать корпоративную банковскую карту. Ее разрешено использовать для оплаты командировочных и представительских расходов, а также других подотчетных операций (п. 2.5 Положения ЦБ РФ от 24 декабря 2004 г. № 266-П). Эта карта может быть расчетной (дебетовой) или кредитной (). Чтобы получить корпоративную карту, сотрудник должен написать заявление . Денежные средства на карту зачисляются на основании приказа руководителя. Также рекомендуется утвердить порядок использования корпоративной карты, а учет выданных карт вести в специальном журнале .

При открытии (закрытии) специального карточного счета уведомлять налоговую инспекцию и территориальные отделения Пенсионного фонда РФ и ФСС России не надо.

Однако передача карты сотруднику – это еще не выдача самих подотчетных сумм. Согласно Инструкции к плану счетов суммы по дебету счета 71 отражаются в корреспонденции со счетами учета денежных средств. То есть в тот момент, когда сотрудник воспользуется картой (снимет с нее деньги или оплатит ею расходы).

По корпоративной карте сотрудник снимает деньги со специального карточного счета организации. Этот счет банк открывает организации на основании договора банковского счета (п. 1.12 Положения ЦБ РФ от 24 декабря 2004 г. № 266-П).

Специальный карточный счет является отдельным, поэтому учет операций по нему нужно вести на отдельном субсчете к счету 55 (Инструкция к плану счетов). Например, этот субсчет можно назвать «Специальный карточный счет». О том, какую сумму и когда сотрудник снял с карты, можно узнать из банковской выписки. В бухучете при этом делается такая запись:

?– выданы сотруднику деньги под отчет.

Пример выдачи подотчетных сумм сотруднику с использованием корпоративной банковской карты

Менеджеру ЗАО «Альфа» А.С. Кондратьеву поручено купить для организации хозяйственные принадлежности (швабру, ведро, салфетки и т. д.). Для оплаты этих расходов 14 марта сотрудник получил корпоративную банковскую карту.

16 марта Кондратьев снял с карточного счета 2000 руб. Это подтверждает банковская выписка за этот день.

Дебет 71 Кредит 55 субсчет «Специальный карточный счет» ?– 2000 руб. – выданы Кондратьеву деньги под отчет для приобретения хозяйственных принадлежностей.

Соблюдение лимита расчетов

Ситуация: должны ли подотчетные лица соблюдать лимит расчетов, установленный Банком России (100 000 руб.), при оплате товаров (работ, услуг) посредством корпоративной банковской карты

Нет, не должны.

Лимит расчетов, установленный указанием Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У , распространяется только на наличные расчеты (п. 1 указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У).

Банковская карточка (в т. ч. и корпоративная) является электронным средством платежа и используется при осуществлении безналичных расчетов (п. 1.5 Положения ЦБ РФ от 24 декабря 2004 г. № 266-П).

Поэтому при оплате товаров (работ, услуг) с помощью корпоративной карты соблюдать лимит расчетов, установленный Банком России (100 000 руб.), не нужно.

Бухгалтерский учет операций с корпоративными картами

Бухгалтерский учет в компании ведется в соответствии с рабочим планом счетов. Он разрабатывается на основе типового Плана счетов, утвержденного приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н . Об этом говорится в пунктах и Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного приказом Минфина России от 29.07.98 № 34н .

Специальный счет для учета денежных средств на корпоративной карте

Специальный карточный счет (СКС) - самостоятельный счет компании в банке, отдельный от ее расчетного счета.

Бухгалтерский учет всех операций по этому счету с применением корпоративных карт необходимо вести на синтетическом счете 55 «Специальные счета в банках».

Для более удобного учета операций по корпоративным картам к синтетическому счету открывают субсчет первого порядка «Специальный счет корпоративной карты». Но на этом детализация объекта учета не останавливается.

Особые случаи - особые субсчета

Несколько карточных счетов. Если открыто несколько карточных счетов (по каждой корпоративной карте), то субсчет открывается по каждому карточному счету .

Карточный счет один, пользователей несколько. Возможно, что к одному карточному счету оформлены несколько корпоративных карт. Их используют разные сотрудники, имеющие право осуществлять платежи в рамках общего платежного лимита. В этом случае имеет смысл открыть субсчета второго порядка в разрезе работников .

Записи в учетной политике

Рабочий план счетов является элементом учетной политики (п. 4 ПБУ 1/2008). В ней нужно описать и систему субсчетов, открытых к счету 55.

Рабочий план счетов, как правило, приводят в приложении к приказу об утверждении учетной политики. Образец такого приложения приведен ниже.

Образец Рабочий план счет

Зачисление средств на корпоративную карту

При переводе денежных средств с расчетного счета на специальный карточный счет в бухгалтерском учете нужно сделать такую запись:

ДЕБЕТ 55 субсчет «Специальный счет корпоративной карты» КРЕДИТ 51

- перечислена сумма в рублях с основного расчетного счета компании на счет корпоративной карты.

Основанием для этой записи является платежное поручение и выписка с карточного счета, подтверждающая зачисление денег.

Списание средств с корпоративной карты тождественно их выдаче под отчет

На основании банковской выписки, содержащей информацию о реквизитах карты, бухгалтер делает запись по списанию денег. В данном случае списание - это выдача подотчетных сумм держателю карты: ДЕБЕТ 71 КРЕДИТ 55 субсчет «Специальный счет корпоративной карты» .

Средства, списанные со специального счета компании в результате совершения операции с использованием корпоративной карты, считаются выданными под отчет работнику.

В срок, установленный положением об использовании корпоративных карт, работник должен представить авансовый отчет о расходовании денег с корпоративной карты.

На основании утвержденного авансового отчета бухгалтер спишет задолженность подотчетного лица, оприходует приобретенные им товарно-материальные ценности, отнесет на счета учета затрат суммы оплаченных командировочных или хозяйственных расходов: Дебет 10, 20, 26, 44, 60 Кредит 71.

Пример 1

ООО «Лунный камень» направляет инженера Р.А. Озерова в командировку с 13 по 14 мая 2014 года. Работнику выдана корпоративная карта.
12 мая 2014 года платежным поручением на карту переведено 50 000 руб.
В период командировки сотрудник:
- 13 мая 2014 года оплатил картой авиабилеты на сумму 15 000 руб.;
- 14 мая 2014 года заплатил за проживание в гостинице 5600 руб.;
- 14 мая 2014 года снял наличными 1400 руб. (причитающиеся ему суточные).

Решение

В бухгалтерском учете компании эти операции будут отражены следующим образом.
Зачисление денег на карту
При перечислении денег на специальный карточный счет (на корпоративную карту) 12 мая 2014 года бухгалтер компании сделает запись:
ДЕБЕТ 55 субсчет «Специальный счет корпоративной карты» КРЕДИТ 51
- 50 000 руб. - отражена сумма, перечисленная с расчетного счета компании на карточный счет.
Списание средств с карты
В бухгалтерском учете на основании выписки из банка по специальному карточному счету делаем записи:
13 мая 2014 года

- 15 000 руб. - списаны средства со специального карточного счета под отчет Р.А. Озерову на оплату авиабилетов;
14 мая 2014 года
ДЕБЕТ 71 КРЕДИТ 55 субсчет «Специальный счет корпоративной карты»
- 5600 руб. - списаны средства со специального карточного счета под отчет Р.А. Озерову на оплату проживания в гостинице;
ДЕБЕТ 71 КРЕДИТ 55 субсчет «Специальный счет корпоративной карты»
-1400 руб. - списаны средства со специального карточного счета под отчет Р.А. Озерову (суточные).
Утвержден авансовый отчет
После того как сотрудник подтвердит расходы и передаст в бухгалтерию утвержденный авансовый отчет по корпоративной карте с приложенными к нему документами, бухгалтер сделает следующие проводки:
ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 71
- 22 000 руб. (15 000 руб. + 5600 руб. + 1400 руб.) - списаны на расходы командировочные траты работника (проезд, проживание, суточные).
После этой записи счет 71 автоматически закроется, а остаток по счету 55 субсчету «Специальный счет корпоративной карты» будет соответствовать не использованной работником сумме - 28 000 руб. (50 000 руб. – 22 000 руб.).

Если работник не представит в срок авансовый отчет с подтверждающими документами, нужно сделать проводку:

ДЕБЕТ «Недостачи и потери от порчи ценностей» КРЕДИТ 71

- своевременно не возвращенная сумма отнесена в состав недостач и потерь от порчи ценностей.

Когда компания установит вину работника и сумму причиненного им ущерба, бухгалтеру нужно сделать проводку:

ДЕБЕТ 73 КРЕДИТ 94

- отражена задолженность виновного работника по возмещению недостачи.

После того как деньги будут внесены им наличными в кассу, бухгалтер сделает проводку:

ДЕБЕТ 50 КРЕДИТ 73

- возмещена недостача наличными в кассу.

В каком случае нужно использовать счет 57 «Переводы в пути»

Выписки из банка по счетам могут поступать не каждый день. В некоторых случаях о движении денег на карте бухгалтер может раньше узнать из авансового отчета работника.

Подотчетные лица должны сохранять и прилагать к авансовому отчету не только первичные учетные документы, но и квитанции банкоматов и терминалов о снятии или взносе наличных денег.

В ситуации, когда выписки еще нет, а авансовый отчет уже утвержден, движение денег целесообразно отражать с использованием счета 57 «Переводы в пути». То есть на основании авансового отчета делаем следующие записи:

ДЕБЕТ 71 КРЕДИТ 57

- выданы деньги под отчет.

ДЕБЕТ 57 КРЕДИТ 71

- внесены деньги подотчетным лицом для зачисления на корпоративную банковскую карту.

После получения выписки счет 57 закрываем:

ДЕБЕТ 57 КРЕДИТ 55 субсчет «Специальный счет корпоративной карты»

- отражено списание денежных средств со счета;

ДЕБЕТ 55 субсчет «Специальный счет корпоративной карты» КРЕДИТ 57

- отражено поступление денежных средств на счет корпоративной карты.

Задолженность подотчетного лица списываем на основании утвержденного руководителем авансового отчета.

В зависимости от вида расходов выбираем дебетуемый счет, а корреспондирующим всегда будет счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»:

ДЕБЕТ 20 (10, 26, 44, 60) КРЕДИТ 71

- списаны расходы подотчетного лица.

Пример 2

12 мая 2014 года бухгалтерия ЗАО «Сладости Востока» перечислила на корпоративную карту В.С. Ватрушкина 100 000 руб.
13 мая 2014 года В.С. Ватрушкин приобрел товары для нужд компании в пункте розничной торговли стоимостью 85 000 руб. (в том числе НДС - 12 966,10 руб.). В этот же день он снял наличные - 1000 руб. Но деньги ему не понадобились. Утром следующего дня работник внес их обратно на карту через терминал банкомата.
14 мая 2014 года В.С. Ватрушкин представил в бухгалтерию авансовый отчет с подтверждающими документами:
- счет, счет-фактура и товарная накладная на приобретенные товары;
- квитанция банкомата о снятии наличных;
- квитанция банкомата о зачислении наличных на корпоративную карту.
Как отразить операции в бухгалтерском учете?

Решение

В бухгалтерском учете компании указанные операции по приобретению товара будут отражены следующим образом.
Утвержден авансовый отчет
ДЕБЕТ 41 КРЕДИТ 71
- 72 033,90 руб. (85 000 руб. – 12 966,10 руб.) - принят к учету товар на основании авансового отчета и товарной накладной;
ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 71
- 12 966,10 руб. - отражен НДС, предъявленный поставщиком (счет-фактура);
ДЕБЕТ 71 КРЕДИТ 57
- 1000 руб. - сняты наличные подотчетным лицом со счета корпоративной карты;
ДЕБЕТ 57 КРЕДИТ 71
- 1000 руб. - внесены подотчетным лицом наличные на карту. В результате этих записей сформировалось кредитовое сальдо по счету 71 в сумме 85 000 руб.;
ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 19
- 12 966,10 руб. - поставлен к вычету НДС по приобретенному товару. До получения банковской выписки бухгалтер сделает следующие записи:
ДЕБЕТ 71 КРЕДИТ 57
- 85 000 руб. - отражена дебиторская задолженность подотчетного лица, которая в этот момент не подтверждена выпиской банка по специальному карточному счету компании.
Записи после получения банковской выписки
ДЕБЕТ 57 КРЕДИТ 55 субсчет «Специальный счет корпоративной карты»
- 85 000 руб. - списаны денежные средства со специального карточного счета на оплату товаров;
ДЕБЕТ 57 КРЕДИТ 55
- 1000 руб. - сняты наличные денежные средства с корпоративной карты;
ДЕБЕТ 55 КРЕДИТ 57
- 1000 руб. - внесены наличные денежные средства на карту.
Остатки по счетам
После этих записей счет 71 автоматически закроется, как и счет 57, а остаток по счету 55 субсчету «Специальный счет корпоративной карты» будет соответствовать неиспользованной работником сумме - 15 000 руб. (100 000 руб. – 85 000 руб. – 1000 руб. + 1000 руб.).

НДФЛ с сумм, перечисленных на корпоративные карты

Деньги, перечисленные на корпоративные карты, являются подотчетными средствами. Их можно использовать для оплаты товаров (работ, услуг), которые производятся в интересах компании (покупателя, заказчика).

Денежные средства на корпоративных картах принадлежат компании, а не работникам (постановление ФАС Северо-Западного округа от 18.07.2011 № А05-11476/2010).

Следовательно, у подотчетного лица не возникает экономической выгоды и полученные им суммы не признаются объектом налогообложения НДФЛ (ст. 41 и п. 1 ст. 209 НК РФ). Такие суммы являются задолженностью подотчетного лица перед компанией.

Маленькие хитрости ловких работников

Многократное повторение операций по снятию и возврату одинаковых сумм по корпоративной карте без траты денег на цели, согласованные с работодателем, может свидетельствовать об использовании работником подотчетных сумм в личных целях.

В Положении об использовании корпоративных карт можно записать, что такие операции будут приравниваться к займу с соответствующим оформлением документов и уплатой процентов. В этом случае операции по снятию и взносу наличных будут отражаться с использованием счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам».